银行承兑汇票保证金在现金流量表中怎么体现

2024-04-26 06:25:54
学习工坊
学习工坊认证

学习工坊为您分享以下优质知识

承兑汇票的保证金在现金流量表上的列报,应区分以下两种情况分别处理:

(1)票据到期后直接从保证金支付票据款的,则直接按照开具票据的用途,将其归入相应的现金流量项目,例如“购买商品、接受劳务支付的现金”或者“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”。

(2)票据到期后,原保证金解冻退回,以其他来源的资金支付票据款的,则票据保证金被冻结时,作为“支付的其他与筹资活动有关的现金”,解冻时作为“收到的其他与筹资活动有关的现金”。